Next-Gen GST Reforms : जानिए कब से लागू, किस आइटम पर क्या दर, किस-किस आइटम को छूट!

RNE Special.
 

1. जीएसटी दरों में परिवर्तन कब लागू होंगे?

जीएसटी परिषद की 56वीं बैठक में की गई सिफारिशों के अनुसार, सिगरेट, जर्दा जैसे चबाने वाले तंबाकू उत्पादों, अनिर्मित तंबाकू और बीड़ी को छोड़कर अन्य सेवाओं और वस्तुओं पर जीएसटी दरों में परिवर्तन 22 सितंबर, 2025 से प्रभावी होंगे। निर्दिष्ट वस्तुओं जैसे सिगरेट, जर्दा जैसे चबाने वाले तंबाकू उत्पाद, अनिर्मित तंबाकू और बीड़ी के लिए जीएसटी और क्षतिपूर्ति उपकर की मौजूदा दरें लागू रहेंगी और नई दरें बाद में अधिसूचित की जाने वाली तिथि पर लागू की जाएंगी, जो क्षतिपूर्ति उपकर के कारण संपूर्ण ऋण और ब्याज देनदारियों के भुगतान पर आधारित होंगी।

2. क्या सीजीएसटी अधिनियम, 2017 के अंतर्गत वस्तुओं के लिए आवश्यक पंजीकरण की सीमा में कोई परिवर्तन हुआ है?

नहीं, सीजीएसटी अधिनियम, 2017 के अंतर्गत वस्तुओं के लिए आवश्यक पंजीकरण की सीमा में कोई परिवर्तन नहीं किया गया है।

3. किस अधिसूचना में संशोधित दरों का प्रावधान है?

जीएसटी दरों में बदलाव की सूचना दर अधिसूचना में दी जाएगी। यह अधिसूचना सीबीआईसी की वेबसाइट पर भी उपलब्ध होगी।

4. यदि मैंने जीएसटी दरों में परिवर्तन लागू होने से पहले वस्तुओं/सेवाओं या दोनों की आपूर्ति की थी, लेकिन चालान बाद में जारी किए गए थे, तो कर की लागू दर का क्या होगा?

सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 14 (ए) (i) के अनुसार, यदि कर की दर में परिवर्तन से पहले माल या सेवाओं या दोनों की आपूर्ति की गई है और उसी के लिए चालान कर की दर में परिवर्तन के बाद जारी किया गया है, तो आपूर्ति का समय यानी ऐसी आपूर्ति पर कर का भुगतान करने की देयता की तारीख इस प्रकार होगीः

यदि भुगतान कर की दर में परिवर्तन के बाद प्राप्त होता है, तो आपूर्ति का समय भुगतान प्राप्ति की तिथि या चालान जारी करने की तिथि, जो भी पहले हो, मानी जाएगी।
यदि भुगतान कर की दर में परिवर्तन से पहले प्राप्त हुआ है, तो आपूर्ति का समय भुगतान प्राप्ति की तारीख होगी।
5. यदि मुझे वस्तुओं/सेवाओं या दोनों की आपूर्ति के लिए अग्रिम प्राप्त हुआ है, लेकिन आपूर्ति पूरी नहीं हुई है या चालान जारी नहीं किया गया है तो जीएसटी दर क्या लागू होगी?

जीएसटी दर आपूर्ति के समय के प्रावधानों के अनुसार निर्धारित की जाएगी। (सीजीएसटी अधिनियम, 2017 की धारा 14 देखें)।

6. जीएसटी दरों में बदलाव लागू होने से पहले की गई खरीदारी पर आईटीसी का क्या होगा? क्या अब मुझे कम दर पर आईटीसी मिलेगा?

सीजीएसटी अधिनियम की धारा 16(1) पंजीकृत व्यक्ति को उसकी आवक आपूर्ति पर लगाए गए इनपुट टैक्स का क्रेडिट लेने का अधिकार देती है, जिसका उपयोग वह अपने व्यवसाय के दौरान या उसे आगे बढ़ाने के लिए करता है या करने का इरादा रखता है, जो कि निर्धारित शर्तों और प्रतिबंधों के अधीन है और सीजीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 49 के तहत प्रदान की गई तरीके से होता है, जो उसके ई-क्रेडिट लेजर (खाता बही ) में जमा हो जाता है। ऐसे ही यदि किसी पंजीकृत व्यक्ति को आंतरिक आपूर्ति प्राप्त होती है और उस पर विधिवत कर लगाया गया है, जो ऐसी आपूर्ति के समय प्रचलित दर के अनुरूप है, तो उक्त पंजीकृत व्यक्ति सीजीएसटी अधिनियम 2017 की धारा 49 में निर्दिष्ट अन्य शर्तों/प्रतिबंधों और तरीके के अधीन भुगतान किए गए ऐसे कर के क्रेडिट का हकदार है।

7. वस्तुओं के आयात पर आईजीएसटी दर का क्या प्रभाव होगा?

आयातित वस्तुओं पर आईजीएसटी की दरें अधिसूचना में अधिसूचित जीएसटी दरें होंगी, सिवाय उन मामलों को छोड़कर जहां आईजीएसटी दर पर अलग से छूट दी गई है।

8. 22 सितम्बर, 2025 को या उसके बाद की गई वस्तुओं/सेवाओं की मेरी बाहरी आपूर्ति पर जीएसटी दर कम कर दी गई है, लेकिन मेरे पास पहले से ही जीएसटी की आईटीसी खाता बही में मौजूद है, जो उच्च दर के कारण अर्जित हुई है। क्या मैं ऐसे क्रेडिट का उपयोग जारी रख सकता हूं?

ई-क्रेडिट लेजर में एक बार विधिवत प्राप्त इनपुट टैक्स क्रेडिट का उपयोग सीजीएसटी अधिनियम की धारा 49(4) और उसके तहत बनाए गए नियमों के प्रावधानों के अनुसार किसी भी आउटपुट टैक्स देयता के निर्वहन के लिए किया जा सकता है।

9. मेरी बाहरी आपूर्ति नई दर अनुसूची के अंतर्गत छूट प्राप्त है। लेकिन मेरे खाते में पहले से ही जीएसटी भुगतान का आईटीसी मौजूद है। क्या मुझे आईटीसी रिवर्स करना होगा?

आईटीसी का उपयोग 21 सितम्बर, 2025 तक की गई वस्तुओं/सेवाओं या दोनों की आपूर्ति के लिए बाह्य देयता के भुगतान हेतु किया जा सकता है। हालांकि, 22 सितंबर, 2025 को या उसके बाद की गई आपूर्ति के लिए, जब दर में परिवर्तन प्रभावी होगा, तो सीजीएसटी अधिनियम, 2017 के प्रावधानों के अनुसार आईटीसी की अदला-बदली (रिवर्स्ड) करनी होगा।

10. क्या मुझे अधिसूचित संशोधित दर के प्रभावी होने की तिथि तक की आपूर्ति के लिए उलटे शुल्क ढांचे से उत्पन्न संचित क्रेडिट की वापसी लेने की अनुमति होगी?

इस मुद्दे को परिपत्र संख्या 135/05/2020-जीएसटी दिनांक 31.03.2020 (संशोधित) के माध्यम से स्पष्ट किया गया है, जिसमें कहा गया है कि सीजीएसटी अधिनियम की धारा 54(3) के पहले प्रावधान के खंड (ii) के अनुसार संचित आईटीसी की वापसी उपलब्ध है, जहां आउटपुट आपूर्ति पर कर की दर से अधिक इनपुट पर कर की दर के कारण क्रेडिट जमा हुआ है। हालांकि, ऐसे मामलों में इनपुट और आउटपुट समान होने के बावजूद, अलग-अलग समय पर अलग-अलग कर दरें लागू होने के कारण, वे सीजीएसटी अधिनियम की धारा 54 की उपधारा (3) के प्रथम प्रावधान के खंड (ii) के प्रावधानों के अंतर्गत कवर नहीं होते हैं।

11. यदि दर परिवर्तन लागू होने की तिथि पर मेरे पास पहले से ही स्टॉक है, तो क्या मुझे संशोधित दर लागू करनी चाहिए?

जीएसटी आपूर्ति पर लगाया जाता है। इसलिए, संशोधित जीएसटी दरें अधिसूचित होने के दिन या उसके बाद आपूर्ति की गई वस्तुओं पर, वस्तुओं/सेवाओं या दोनों की बाहरी आपूर्ति पर नई जीएसटी दरें लागू होंगी।

12. क्या नई दरें लागू होने पर ई-वे बिल को रद्द करना होगा तथा पारगमन में माल के लिए नए सिरे से बिल बनाना होगा?

सीजीएसटी नियम, 2017 के नियम 138 के अनुसार ई-वे बिल माल की आपूर्ति/परिवहन शुरू होने से पहले तैयार किया जाना चाहिए। नई दरें लागू होने पर पारगमन में माल के लिए ई-वे बिल को रद्द करने और नए सिरे से तैयार करने की कोई अनिवार्य आवश्यकता नहीं होगी। वर्तमान में पारगमन में मौजूद ई-वे बिल अपनी मूल वैधता अवधि के अनुसार वैध बने रहेंगे।

13. यूएचटी (अल्ट्रा हाई टेम्परेचर) दूध को छूट दी गई है। क्या यूएचटी दूध को छूट में वनस्पति-आधारित दूध भी शामिल है?

यूएचटी दूध को छोड़कर सभी डेयरी दूध पहले से ही जीएसटी से मुक्त थे। इसलिए समान वस्तुओं पर समान कर लागू करने के लिए यूएचटी दूध को छूट दी गई है। सोया दूध पेय को छोड़कर अन्य पादप आधारित दूध पेय पर 18% जीएसटी लगता था, जबकि सोया दूध पेय पर 12% जीएसटी लगता था। प्लांट-बेस्ड मिल्क ड्रिंक्स और सोया मिल्क ड्रिंक्स पर जीएसटी दर अब घटाकर 5% कर दी गई है।

14. ‘अन्य गैर-अल्कोहलिक पेय पदार्थों’ पर 40% दर का क्या कारण है?

हाल ही में दरों को युक्तिसंगत बनाने के पीछे सिद्धांत यह है कि गलत वर्गीकरण और विवादों से बचने के लिए समान वस्तुओं को समान दर पर रखा जाए। इसे ‘अन्य गैर-अल्कोहलिक पेय पदार्थों’ पर भी लागू किया गया है।

15. किसी भी अनुसूची में निर्दिष्ट न किए गए खाद्य पदार्थों पर जीएसटी दर क्या है?

अन्यत्र निर्दिष्ट न किए गए खाद्य पदार्थों पर 5% की दर से जीएसटी लगेगा।

16. भारतीय ब्रेड की केवल निर्दिष्ट किस्मों पर ही जीएसटी दर को संशोधित करने का क्या कारण है?

ब्रेड पर पहले से ही छूट थी, जबकि पिज्जा, ब्रेड, रोटी, पोरोटा, पराठा आदि पर अलग-अलग दरें लागू थीं। सभी भारतीय ब्रेड को, चाहे उन्हें किसी भी नाम से पुकारा जाए, छूट दी गई है, हालांकि उदाहरण के तौर पर केवल कुछ वस्तुओं का ही उल्लेख किया गया है।

17. फलों के पेय या फलों के रस वाले कार्बोनेटेड पेय की दर में वृद्धि क्यों की गई है?

इन वस्तुओं पर जीएसटी के अतिरिक्त क्षतिपूर्ति उपकर भी लगता था। चूंकि क्षतिपूर्ति उपकर को समाप्त करने का निर्णय लिया गया है, इसलिए कर की दर-युक्तिकरण-पूर्व स्थिति को बनाए रखने के लिए कर में वृद्धि की गई है।

18. पनीर और अन्य चीज़ों के बीच कर व्यवस्था अलग-अलग क्यों है?

दरों को युक्तिसंगत बनाने से पहले, पूर्व-पैकेज्ड और लेबल वाले रूप के अलावा अन्य रूप में बेचे जाने वाले पनीर पर पहले से ही शून्य दर लागू थी। इसलिए ये बदलाव केवल पूर्व-पैक और लेबल वाले रूप में आपूर्ति किए जाने वाले पनीर के संबंध में किए गए हैं। पनीर का उत्पादन मुख्यतः लघु उद्योग क्षेत्र में होता है। इस कदम का उद्देश्य भारतीय पनीर को बढ़ावा देना है।

19. प्राकृतिक शहद और कृत्रिम शहद के लिए अलग-अलग कर व्यवस्था का क्या कारण है?

इसका उद्देश्य प्राकृतिक शहद को बढ़ावा देना है।

20. क्या सभी कृषि मशीनरी/उपकरणों पर जीएसटी कम कर दिया गया है?

कृषि मशीनरी/उपकरण जैसे स्प्रिंकलर, ड्रिप सिंचाई प्रणाली, मिट्टी तैयार करने या खेती के लिए कृषि, बागवानी या वानिकी मशीनरी; लॉन या खेल के मैदान में रोलर, कटाई या थ्रेसिंग मशीनरी, जिसमें पुआल या चारा बेलर शामिल हैं; घास या घास काटने की मशीन, अन्य कृषि, बागवानी, वानिकी, मुर्गी पालन या मधुमक्खी पालन मशीनरी, कम्पोस्ट मशीन आदि पर जीएसटी दर पहले 12% जीएसटी लगता था। अब इसे घटाकर 5% कर दिया गया है।

21. कृषि मशीनरी को पूर्ण छूट क्यों नहीं दी गई है?

दर युक्तिकरण का उद्देश्य उपयोगकर्ताओं और उत्पादकों के बीच संतुलन बनाए रखना है। किसानों को राहत प्रदान करते समय यह महत्वपूर्ण है कि घरेलू विनिर्माण पर प्रतिकूल प्रभाव न पड़े। यदि कृषि मशीनरी को पूर्ण छूट दी जाती है, तो इन वस्तुओं के निर्माता/विक्रेता कच्चे माल पर भुगतान किए गए जीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर पाएंगे और उन्हें इनपुट पर भुगतान किए गए आईटीसी को वापस करना होगा। इससे उनके प्रभावी कर भार और उत्पादन लागत में वृद्धि होगी। इसका परिणाम यह होगा कि इसका बोझ किसानों पर अधिक कीमतों के रूप में पड़ेगा, जिससे यह उपाय प्रतिकूल हो जाएगा।

22. दवाइयों पर जीएसटी दर क्या है?

सभी औषधियों/दवाइयों पर 5% की रियायती दर से जीएसटी लागू किया गया है, सिवाय उन औषधियों के जिन पर शून्य दर लागू है।

23. सामान्यतः सभी दवाओं को जीएसटी से छूट क्यों नहीं दी गई है?

यदि दवाओं/औषधियों को पूर्ण छूट दी जाती है, तो निर्माता/डीलर कच्चे माल पर भुगतान किए गए जीएसटी पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर पाएंगे और उन्हें इनपुट पर भुगतान किए गए आईटीसी को वापस करना होगा। इससे उनके प्रभावी कर भार और उत्पादन लागत में वृद्धि होगी। इसका बोझ उपभोक्ताओं/मरीजों पर उच्च कीमतों के रूप में पड़ सकता है, जो इस उपाय को प्रतिकूल बना देगा।

24. क्या 5% जीएसटी दर सभी चिकित्सा उपकरणों पर लागू होती है?

5% की दर चिकित्सा, शल्य चिकित्सा, दंत चिकित्सा और पशु चिकित्सा में प्रयुक्त होने वाले सभी चिकित्सा उपकरणों, यंत्रों, उपकरणों पर लागू होती है, सिवाय उन पर जिन्हें विशेष रूप से छूट दी गई है।

25. चिकित्सा उपकरणों पर जीएसटी दर क्यों कम की गई है? क्या इससे शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी) ढांचा नहीं बनेगा?

इस उपाय का उद्देश्य स्वास्थ्य देखभाल की लागत को कम करना है, जिससे मरीजों, विशेषकर गरीबों को लाभ पहुंचे। इस उपाय से कोई नई शुल्क संरचना नहीं बनेगी, क्योंकि मौजूदा संरचना में पहले से ही शुल्क संरचना थी, हालांकि इस उपाय से शुल्क संरचना और अधिक गहरी हो सकती है। हालांकि, जीएसटी के तहत शुल्क ढांचे को ठीक करने के कारण उत्पन्न संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफंड निर्माताओं को उपलब्ध है। जीएसटी परिषद ने शीघ्र रिफंड सुनिश्चित करने के लिए प्रक्रिया सुधारों की भी सिफारिश की है।

26. छोटी पेट्रोल, एलपीजी, सीएनजी या डीज़ल कारों पर संशोधित जीएसटी दर क्या है? छोटी कारों के अंतर्गत क्या-क्या आता है?

सभी छोटी कारों पर जीएसटी दर 28% से घटाकर 18% कर दी गई है। जीएसटी के तहत छोटी कारें पेट्रोल, एलपीजी या सीएनजी कारें हैं जिनकी इंजन क्षमता 1200 सीसी और लंबाई 4000 मिमी तक है और डीजल कारें जिनकी इंजन क्षमता 1500 सीसी और लंबाई 4000 मिमी तक है।

27. 1500 सीसी से ज़्यादा या 4000 मिमी से ज़्यादा लंबाई वाले वाहनों पर नई GST दर क्या है? यूटिलिटी वाहनों पर जीएसटी दर क्या है?

सभी मध्यम आकार और बड़ी कारों यानी 1500 सीसी से अधिक या 4000 मिमी से अधिक लंबाई वाले वाहनों पर जीएसटी दर 40% है। इसके अलावा, यूटिलिटी वाहनों की श्रेणी में मोटर वाहन, चाहे उन्हें स्पोर्ट्स यूटिलिटी वाहन (एसयूवी), मल्टी यूटिलिटी वाहन (एमयूवी), मल्टी-पर्पज वाहन (एमपीवी) या क्रॉस-ओवर यूटिलिटी वाहन (एक्सयूवी) जैसे किसी भी नाम से पुकारा जाए, जिनकी इंजन क्षमता 1500 सीसी से अधिक, लंबाई 4000 मिमी से अधिक और ग्राउंड क्लीयरेंस 170 मिमी या उससे अधिक हो, उन पर भी बिना किसी उपकर के 40% की जीएसटी दर लागू होगी।

28. तिपहिया वाहनों पर जीएसटी दर क्या है?

एचएसएन 8703 के अंतर्गत वर्गीकृत तिपहिया वाहनों पर जीएसटी दर 18% है। इसे 28% से घटा दिया गया है।

29. बसों और अन्य वाहनों जैसे कि बसों में चालक सहित 10 या अधिक व्यक्तियों को ले जाने वाले वाहनों पर जीएसटी दर क्या है?

चालक सहित दस या अधिक व्यक्तियों के परिवहन के लिए डिज़ाइन किए गए और एचएसएन 8702 के अंतर्गत वर्गीकृत सभी मोटर वाहनों पर 18% की जीएसटी  दर लागू होगी। इसे 28% से घटाकर 18% कर दिया गया है।

30. एम्बुलेंस के रूप में आपूर्ति किये जाने वाले वाहनों पर जीएसटी दर क्या है?

एम्बुलेंस के रूप में स्वीकृत मोटर वाहन, जिनमें कारखाने से निकासी के समय एम्बुलेंस के लिए आवश्यक सभी आवश्यक फिटिंग, फर्नीचर और सहायक उपकरण लगे हों, उन पर 18% जीएसटी लगेगा। इसे 28% से घटाकर 18% कर दिया गया है।

31. लॉरी और ट्रक जैसे माल परिवहन वाहनों पर जीएसटी दर क्या है?

माल परिवहन के लिए डिज़ाइन किए गए मोटर वाहन, जैसे लॉरी और ट्रक, जिन्हें एचएसएन 8704 के अंतर्गत वर्गीकृत किया गया है, पर अब 18% की जीएसटी दर लागू होगी। इसे 28% से घटाकर 18% कर दिया गया है।

32. ट्रैक्टरों के ट्रेलरों और सेमी-ट्रेलरों पर जीएसटी दर क्या है?

1800 सीसी से अधिक इंजन क्षमता वाले सेमी-ट्रेलरों के लिए सड़क ट्रैक्टरों को छोड़कर अन्य ट्रैक्टरों पर 5% की जीएसटी दर लागू होती है। हालांकि, 1800 सीसी से अधिक इंजन क्षमता वाले सेमी-ट्रेलर रोड ट्रैक्टरों पर 18% जीएसटी लगता है। इसे 28% से घटाकर 18% कर दिया गया है।

33. मोटरसाइकिल पर जीएसटी दर क्या है?

350 सीसी तक की इंजन क्षमता वाली मोटरसाइकिलों पर 18% की जीएसटी दर लागू होती है, जबकि 350 सीसी से अधिक इंजन क्षमता वाली मोटरसाइकिलों पर 40% की जीएसटी दर लागू होती है।

34. 350 सीसी तक की मोटर साइकिलों पर GST दर 18% है? क्या इसमें 350 सीसी मोटर साइकिलें शामिल हैं?

40% की दर केवल 350 सीसी से अधिक क्षमता वाली मोटरसाइकिलों पर लागू होती है। इसलिए 18% की दर 350 सीसी या उससे कम क्षमता वाली मोटरसाइकिलों पर भी लागू होती है।

35. वर्तमान में मध्यम और बड़ी कारों पर 28% जीएसटी और 17-22% तक क्षतिपूर्ति उपकर लगता है, जिससे कुल कर भार 45-50% तक होता है। नई दर क्या होगी?

मध्यम आकार और बड़ी कारों पर नई जीएसटी दर 40% होगी, जिसमें कोई क्षतिपूर्ति उपकर नहीं लगेगा।

36. क्या साइकिल और उसके पार्ट्स पर जीएसटी दर कम कर दी गई है?

साइकिल और उसके पुर्जों पर जीएसटी दर 12% से घटाकर 5% कर दी गई है।

37. छोटे कृषि ट्रैक्टरों को जीएसटी से पूरी तरह छूट क्यों नहीं दी गई है?

इसका उद्देश्य किसानों को राहत प्रदान करना है, जबकि घरेलू उत्पादकों को हतोत्साहित नहीं करना है। छोटे ट्रैक्टरों को पूरी तरह से छूट देना प्रतिकूल परिणाम देगा। जब किसी वस्तु पर कर की दर शून्य होती है, तो आपूर्तिकर्ता, वस्तु के विनिर्माण में प्रयुक्त इनपुट पर इनपुट टैक्स क्रेडिट (आईटीसी) का दावा नहीं कर सकते हैं और उन्हें इसे badalna होगा। इसका मतलब यह है कि उत्पादकों को यह लागत वहन करनी होगी, जो अंततः खरीदारों पर डाल दी जाएगी।

38. 40% की दर को 'विशेष दर' क्यों कहा जाता है? वस्तुओं पर विशेष दर लगाने का आधार क्या है?

विशेष दर केवल कुछ चुनिंदा वस्तुओं पर लागू होती है, मुख्य रूप से खराब वस्तुओं और कुछ विलासिता वस्तुओं पर और इसलिए यह एक विशेष दर है। इनमें से अधिकांश वस्तुओं पर जीएसटी के अतिरिक्त क्षतिपूर्ति उपकर भी लगाया गया। अन्य वस्तुओं और सेवाओं पर विशेष दर लागू की गई है क्योंकि इन पर पहले से ही 28% की उच्चतम जीएसटी दर लागू थी।

39. लकड़ी की लुगदी पर अलग-अलग कर दरों का क्या कारण है?

लकड़ी की लुगदी का उपयोग कागज़ और कपड़ा बनाने में किया जाता है। कागज़ श्रृंखला और कपड़ा श्रृंखला अलग-अलग काम करती हैं। कपड़ों के लिए, कर व्यवस्था अन्य कपड़ा वस्तुओं के साथ समानता बनाए रखने के लिए है।

40. कच्चे कपास पर जीएसटी क्यों नहीं हटाया गया?

वर्तमान में कपास पर रिवर्स चार्ज आधार पर जीएसटी लगता है।  इसका मतलब यह है कि किसानों को कच्चा कपास आपूर्ति करने पर जीएसटी का भुगतान नहीं करना पड़ेगा। जीएसटी में कपास पर कर लगाने का कारण इनपुट क्रेडिट श्रृंखला में टूट-फूट से बचना है और कपास पर चुकाया गया जीएसटी कपड़ा उद्योग के लिए इनपुट टैक्स क्रेडिट के रूप में उपलब्ध है। इससे अंततः उपभोक्ताओं को लाभ होगा।

41. कपड़ा क्षेत्र के लिए, रासायनिक रंगों, प्लास्टिक, धातुओं, धातुकृत धागे में प्रयुक्त रबर, जिपर, इलास्टिक, रबरयुक्त धागा, इलास्टिक से ढके धागे, अलंकरण आदि पर कर की दर क्यों नहीं घटाई गई है?

दरों को युक्तिसंगत बनाने की इस प्रक्रिया का उद्देश्य मानव निर्मित मूल्य श्रृंखला में उलटफेर को ठीक करना है। यह फाइबर तटस्थ नीति के अनुरूप है। हालांकि, सूचीबद्ध वस्तुएँ बहुउपयोगी वस्तुएँ हैं। इन वस्तुओं पर जीएसटी को कम करने के लिए एक अंतिम उपयोग-आधारित तंत्र की आवश्यकता होगी जो अंतिम उपयोग-आधारित छूट से दूर जाने की वर्तमान नीति के खिलाफ है।

42. क्या जियोटेक्सटाइल्स और एग्रो-टेक्सटाइल्स जैसे तकनीकी वस्त्रों को और अधिक प्रतिकूलता का सामना करना पड़ेगा, क्योंकि इनमें मुख्य रूप से पॉलीइथाइलीन और पॉलीप्रोपाइलीन जैसे प्लास्टिक घटकों का उपयोग किया जाता है?

भारत द्वारा अपनाई गई विश्व सीमा शुल्क संगठन की सामंजस्यपूर्ण नामकरण प्रणाली के आधार पर तकनीकी वस्त्र जैसे कि जियोटेक्सटाइल्स और एग्रो-टेक्सटाइल्स को वस्त्र के रूप में वर्गीकृत किया गया है, न कि प्लास्टिक के रूप में। यद्यपि व्युत्क्रम गहरा हो सकता है, जीएसटी के तहत, व्युत्क्रमित शुल्क के कारण संचित क्रेडिट का रिफंड उपलब्ध है। इसलिए, संचित इनपुट टैक्स क्रेडिट रिफंड के माध्यम से निष्प्रभावी हो जाता है। प्रक्रिया सुधार से रिफंड की शीघ्र स्वीकृति सुनिश्चित होगी।

43, धातुकृत प्लास्टिक फिल्म से बने नकली जरी पर शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी )ढांचे के तहत रिफंड प्रतिबंधित क्यों है, जबकि प्लास्टिक या रबर से बने अन्य वस्त्र उत्पादों पर रिफंड पर कोई अन्य प्रतिबंध नहीं है?

नकली ज़री में प्लास्टिक/पॉलिएस्टर फिल्म पर आईटीसी को प्रतिबंधित करने का निर्णय 52वीं परिषद बैठक में लिया गया। जीएसटी दरों को युक्तिसंगत बनाने की इस प्रक्रिया का उद्देश्य जीएसटी दरों को सुव्यवस्थित करना है।

44. टॉयलेट सोप बार पर नई जीएसटी दर क्या है? लिक्विड सोप और बार में अंतर क्यों रखा गया है?

टॉयलेट सोप बार पर नई जीएसटी दर 5% है। इसका उद्देश्य निम्न मध्यम वर्ग और समाज के गरीब तबके के मासिक खर्च को कम करना है।

45. फेस पाउडर और शैंपू पर जीएसटी कम करने का क्या कारण है? क्या इससे बहुराष्ट्रीय कंपनियों और लग्जरी ब्रांड्स को फायदा नहीं होगा?

ये वस्तुएं लगभग सभी वर्गों के लिए दैनिक उपयोग की वस्तुएं हैं। यद्यपि बहुराष्ट्रीय कम्पनियों या लक्जरी ब्रांडों द्वारा बेचे जाने वाले महंगे फेस पाउडर और शैंपू को भी लाभ मिलेगा, लेकिन दरों को युक्तिसंगत बनाने का उद्देश्य कर ढांचे को और सरल बनाना है। सौंदर्य प्रसाधनों के ब्रांड या मूल्य के आधार पर कर लगाने से कर संरचना में जटिलता पैदा होगी तथा प्रशासन के लिए चुनौतियां भी उत्पन्न होंगी।

46. केवल फेस पाउडर और शेविंग क्रीम जैसी चुनिंदा वस्तुओं पर ही जीएसटी क्यों कम किया गया?

केवल कुछ वस्तुओं पर जीएसटी दर घटाकर 5% कर दी गई है, जो अधिकांश आबादी के लिए दैनिक उपयोग की वस्तुएं हैं।

47. डेंटल फ्लॉस की तरह घरों में आमतौर पर इस्तेमाल होने वाले माउथवॉश पर जीएसटी क्यों नहीं घटाया गया है?

जीएसटी परिषद ने टूथपेस्ट, टूथब्रश और डेंटल फ्लॉस पर जीएसटी दर को घटाकर 5% करने की सिफारिश की है, जो कि बुनियादी दंत स्वच्छता वस्तुओं की प्रकृति में हैं।

48. कोयले पर जीएसटी दर क्यों बढ़ाई गई है? क्या इससे बिजली की लागत पर असर नहीं पड़ेगा?

दरों को युक्तिसंगत बनाने से पहले, कोयले पर 5% जीएसटी + 400 रुपये प्रति टन का क्षतिपूर्ति उपकर लगता था। परिषद ने क्षतिपूर्ति उपकर को समाप्त करने की सिफारिश की है और इसलिए इस दर को जीएसटी में मिला दिया गया है। इससे कोई अतिरिक्त बोझ नहीं पड़ेगा।

49. क्या तेंदू पत्ते पर जीएसटी की दर कम कर दी गई है? दर क्यों कम की गई है?

तेंदू पत्ते पर जीएसटी की दर घटाकर 5% कर दी गई है, जबकि तम्बाकू के पत्तों पर पहले से ही 5% जीएसटी है। तेंदू पत्ता भी एक लघु वनोपज है।

50. नवीकरणीय ऊर्जा उपकरण/उपकरणों पर जीएसटी दर क्या है?

नवीकरणीय ऊर्जा उपकरणों/उपकरणों पर जीएसटी दर जो पहले 12% थी, उसे घटाकर 5% कर दिया गया है।

51. नवीकरणीय ऊर्जा उपकरणों/उपकरणों पर जीएसटी दर क्यों कम की गई है? क्या इससे शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी) ढांचा लागू नहीं होगा?

ये वस्तुएँ पहले से ही शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी) ढाँचे का सामना कर रही थीं। जीएसटी दर को घटाकर 5% करने से शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी) ढाँचा और गहरा होगा, लेकिन शुल्क (इनवर्टेड ड्यूटी) ढाँचे से उत्पन्न होने वाले रिफंड के लिए व्यवस्था उपलब्ध है। इसके अलावा प्रक्रियागत सुधारों से शीघ्र रिफंड सुनिश्चित होगा। इसका उद्देश्य नवीकरणीय ऊर्जा वस्तुओं को बढ़ावा देना है।

52. संगमरमर, ट्रैवर्टीन ब्लॉक और ग्रेनाइट ब्लॉक पर जीएसटी दर क्यों कम कर दी गई है?

पहले, संगमरमर, ट्रैवर्टीन ब्लॉक और ग्रेनाइट ब्लॉक पर 12% की जीएसटी दर लागू थी। ये मध्यवर्ती वस्तुएँ हैं और इन पर जीएसटी दर घटाकर 5% कर दी गई है।

53. चश्मे और गॉगल्स (शीर्षक 9004) पर जीएसटी दर क्या है?

दृष्टि सुधारने वाले चश्मों और गॉगल्स पर अब 5% जीएसटी लगेगा (जो क्रमशः 12% और 18% से कम है), जबकि दृष्टि सुधारने वाले चश्मों और गॉगल्स के अलावा अन्य पर 18% की जीएसटी दर लागू रहेगी।

54. बैटरियों पर जीएसटी दर (शीर्षक 8507) क्या है?

पहले, लिथियम-आयन बैटरियों पर 18% और अन्य बैटरियों पर 28% जीएसटी लगता था। अब, शीर्षक 8507 के अंतर्गत आने वाली सभी बैटरियों पर समान रूप से 18% जीएसटी लगेगा।

55. एयर कंडीशनर, टीवी, मॉनिटर और डिशवॉशर पर जीएसटी दर क्या है?

एयर कंडीशनर और डिशवॉशर पर जीएसटी 28% से घटाकर 18% कर दिया गया है। पहले 32 इंच तक के टीवी और मॉनिटर पर 18% जीएसटी लगता था, जबकि इससे बड़े टीवी और मॉनिटर पर 28% जीएसटी लगता था। अब सभी टीवी और मॉनिटर पर एक समान 18% जीएसटी लगेगा।

56. जीवन बीमा पर अनुशंसित जीएसटी छूट के दायरे में कौन सी पॉलिसियां आती हैं?

जीवन बीमा पर अनुशंसित छूट के अंतर्गत आने वाली पॉलिसियां सभी व्यक्तिगत जीवन बीमा पॉलिसियां हैं जिनमें टर्म, यूलिप, एंडॉवमेंट योजनाएं और उनकी पुनर्बीमा सेवाएं शामिल हैं।

57. स्वास्थ्य बीमा पर अनुशंसित जीएसटी छूट के दायरे में कौन सी पॉलिसियां आती हैं?

स्वास्थ्य बीमा पर अनुशंसित छूट के अंतर्गत आने वाली पॉलिसियां सभी व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियां हैं, जिनमें फैमिली फ्लोटर योजनाएं और वरिष्ठ नागरिक पॉलिसियां तथा उनकी पुनर्बीमा सेवाएं शामिल हैं।

58. क्या यात्री परिवहन सेवाओं पर 18% कर लगाया जाएगा?

नहीं, यात्री परिवहन सेवाओं पर 5% की मेरिट दर से कर लगेगा, जिसमें कोई आईटीसी नहीं लगेगा। हालांकि, सेवा प्रदाताओं के पास 18% की मानक दर वसूलने का विकल्प होगा, जिससे वे पूर्ण आईटीसी का दावा कर सकेंगे।

59. क्या हवाई जहाज से यात्रियों के परिवहन के लिए दो दरों का एक ही विकल्प उपलब्ध है?

हवाई जहाज से यात्रियों के परिवहन के लिए ऐसा कोई विकल्प उपलब्ध नहीं है, अर्थात यदि यात्रा इकोनॉमी क्लास से की जाती है तो जीएसटी की दर 5% है, अन्यथा जीएसटी की दर 18% होगी।

60. क्या जीटीए द्वारा माल के परिवहन पर 18% की दर लागू है?

जीटीए द्वारा माल के परिवहन पर बिना आईटीसी के 5% की मेरिट दर से कर लगता रहेगा। हालांकि, जीटीए के पास पूर्ण आईटीसी के साथ 18% की मानक दर से जीएसटी वसूलने का विकल्प होगा।

61. क्या कंटेनर ट्रेन ऑपरेटर (सीटीओ) द्वारा कंटेनरों में माल के परिवहन पर 12% कर लगाया जाएगा?

नहीं, सीटीओ द्वारा कंटेनर में माल के परिवहन की सेवा को बिना आईटीसी के 5% दर या पूर्ण आईटीसी के साथ 18% दर चार्ज करने का विकल्प दिया जाएगा।

62. मल्टी मॉडल ट्रांसपोर्टर द्वारा माल के परिवहन के लिए जीएसटी दर क्या है?

बशर्ते माल का हवाई परिवहन शामिल न हो, आईटीसी  लागू होगा। हालाँकि, जहाँ माल का हवाई परिवहन शामिल है, वहाँ पूर्ण आईटीसी के साथ जीएसटी की दर 18% होगी।

63. इस क्षेत्र के महत्व को देखते हुए जीटीए सेवाओं को जीएसटी से पूरी तरह मुक्त क्यों नहीं किया गया?

जब किसी सेवा को छूट दी जाती है तो सेवा प्रदाता आईटीसी का दावा नहीं कर सकता है। इससे उनकी लागत बढ़ जाती है और सेवा महंगी हो जाती है। इसके अलावा, जहां आवश्यक हो वहां कृषि उपज, दूध आदि जैसी आवश्यक वस्तुओं (बी2सी) के परिवहन जैसी विशिष्ट छूट पहले ही प्रदान की जा चुकी है।

64. फार्मास्युटिकल उत्पादों से संबंधित जॉब वर्क के माध्यम से सेवाओं पर अनुशंसित जीएसटी दर क्या है?

इन सेवाओं पर अब 5% की दर से आईटीसी लगेगा। पहले इस पर 12% कर लगता था।

65. अध्याय 41 के अंतर्गत आने वाले खाल, चमड़े और चमड़े से संबंधित जॉब वर्क के माध्यम से सेवाओं पर अनुशंसित जीएसटी दर क्या है?

उक्त सेवाओं पर अब 5% की दर से आईटीसी लगेगा। पहले इस पर 12% कर लगता था।

66. क्या खाल, चमड़े और चमड़े से संबंधित जॉब-वर्क के लिए अनुशंसित 5% की दर में अध्याय 42 या 64 के अंतर्गत आने वाले चमड़े के सामान या जूते के विनिर्माण से संबंधित जॉब-वर्क भी शामिल है?

नहीं, उक्त सिफारिश अध्याय 42 या 64 के अंतर्गत आने वाले चमड़े के सामान या जूते के विनिर्माण से संबंधित जॉब-वर्क को कवर नहीं करेगी।

67. क्या मानव उपभोग के लिए अल्कोहल युक्त शराब के विनिर्माण से संबंधित जॉब वर्क सेवाओं पर भी 5% की निम्न दर से शुल्क लगाने की सिफारिश की गई है?

नहीं, उक्त सेवाओं पर आईटीसी के साथ 18% की दर लागू रहेगी।

68. अवशिष्ट जॉब वर्क सेवाओं पर जीएसटी दर क्या होगी?

शेष जॉब-वर्क सेवाएँ, यानी वे जॉब-वर्क सेवाएँ जिनके लिए कोई विशिष्ट दर अधिसूचित नहीं है, वर्तमान में 12% की दर से जीएसटी लगती हैं। ऐसी सेवाओं पर अब 18% की दर से जीएसटी लगेगा।

69. कर की दर कम करने के बजाय नौकरी के काम को पूरी तरह कर मुक्त क्यों नहीं कर दिया जाता?

जॉब वर्क सेवाओं को छूट देने से आईटीसी श्रृंखला टूट जाएगी, जिससे लागत बढ़ जाएगी। यह उन क्षेत्रों के लिए विशेष रूप से प्रासंगिक है जहाँ कई स्तर के जॉब वर्कर कार्यरत हैं। आईटीसी के साथ 5% की कम दर, व्यवसायों को पूर्ण क्रेडिट लाभ प्रदान करती है जिससे कर के किसी भी प्रकार के अतिरिक्त बोझ से बचा जा सकता है।

70. क्या अपतटीय क्षेत्र में तेल एवं गैस अन्वेषण एवं उत्पादन (ईएंडपी) से संबंधित कार्य अनुबंध सेवाओं पर 18% कर लगाया जाएगा?

हां, अपतटीय क्षेत्र में तेल और गैस अन्वेषण और उत्पादन (ई एंड पी) से संबंधित अपतटीय कार्य अनुबंध के संबंध में कार्य अनुबंध और संबंधित सेवाओं पर 18% जीएसटी लगाया जाएगा।

71. क्या होटल आवास सेवाओं पर, जहां आपूर्ति का मूल्य 7500 रुपये प्रति यूनिट प्रतिदिन या समतुल्य है, 18% की दर से कर लगाया जाएगा?

नहीं, उक्त सेवा पर आईटीसी के बिना 5% की जीएसटी दर लागू होगी।

72. सौंदर्य और शारीरिक स्वास्थ्य सेवाओं पर अनुशंसित जीएसटी दर क्या है? इस दर के अंतर्गत क्या-क्या शामिल होगा?

हेल्थ क्लब, सैलून, नाई, फिटनेस सेंटर, योग आदि सहित सौंदर्य और शारीरिक स्वास्थ्य सेवाओं पर बिना आईटीसी के 5% जीएसटी लगेगा। पहले इन सेवाओं पर 18% जीएसटी लगता था।

73. क्या लॉटरी टिकट, सट्टा, जुआ, घुड़दौड़ और कैसीनो पर 40% की दर से जीएसटी लगेगा?

हां, सट्टेबाजी, कैसीनो, जुआ, घुड़दौड़, लॉटरी और ऑनलाइन मनी गेमिंग सहित सभी निर्दिष्ट कार्रवाई योग्य दावों के लिए 40% की जीएसटी दर लागू होगी।

74. आईपीएल जैसे खेल आयोजनों में प्रवेश सेवाओं पर जीएसटी की अनुशंसित दर क्या है?

आईपीएल जैसे खेल आयोजनों में प्रवेश पर 40% जीएसटी लगेगा, हालांकि, 40% की यह दर मान्यता प्राप्त खेल आयोजनों में प्रवेश पर लागू नहीं होगी।

75. आईपीएल जैसे खेल आयोजनों के अलावा अन्य खेल आयोजनों में प्रवेश सेवाओं पर जीएसटी की दर क्या होगी?

मान्यता प्राप्त खेल आयोजनों सहित अन्य खेल आयोजनों में प्रवेश, जहां टिकट की कीमत 500 रुपये से अधिक नहीं है पर छूट जारी रहेगी। यदि टिकट की कीमत 500 रुपये से अधिक है तो उस पर 18% की मानक दर से कर लगाया जाता रहेगा।